Aile ve çocuk yardımları, doğru planlanmadığında şirketler için gizli prim ve vergi maliyetleri yaratabilen önemli yan hak kalemleridir.
2026 bütçe planlamasında bu ödemelerin etkisini doğru öngörebilmek için çocuk sayısı, yaş kriterleri ile SGK ve gelir vergisi istisnalarının kapsamını doğru anlamak kritik önemdedir.
Çocuk Yardımı: İstisnalar Neye Göre Uygulanır?
Çocuk yardımı ödemelerinde SGK primi ve gelir vergisi açısından farklı istisna kuralları uygulanır.
SGK Primi Açısından
SGK yönünden çocuk yardımı istisnası:
- En fazla iki çocuk için uygulanır
- Çocuk başına, brüt asgari ücretin belirli bir oranına kadar prime esas kazançtan istisna edilir
Bu istisnadan yararlanabilmek için çocukların;
18 yaşını doldurmamış olması, lise veya mesleki eğitimde 20 yaşını, yükseköğretimde 25 yaşını doldurmamış olması ya da yaş sınırı olmaksızın mevzuata göre malûl sayılması gerekir.
Bu koşulların göz ardı edilmesi, çocuk yardımlarının tamamının SGK matrahına dahil edilmesine ve beklenmeyen prim maliyetlerine yol açar.
Gelir Vergisi Açısından: Yaş Kırılımı Kritik
Gelir vergisi açısından çocuk yardımlarında çocuk sayısı sınırı yoktur. Ancak istisna tutarları:
- 0–6 yaş çocuklar için ayrı
- 6 yaş üzeri çocuklar için ayrı
belirlenir.
Bu nedenle çocuk yardımlarının yaş kırılımı yapılmadan tek kalem olarak değerlendirilmesi, gelir vergisi istisnasından eksik yararlanılmasına neden olabilir. Doğru yaş kırılımı, hem çalışanın net ücretini hem de işveren maliyetini doğrudan etkiler.
Aile Yardımı: SGK ve Vergi Açısından Farklılıklar
Aile yardımı ödemeleri de SGK ve gelir vergisi açısından ayrı değerlendirilmelidir.
SGK Primi Açısından
SGK istisnası, sigortalının eşinin çalışmaması veya SGK’dan herhangi bir aylık almaması şartıyla uygulanır. Bu koşullar sağlandığında ödemelerin belirli bir kısmı prime esas kazançtan istisna edilir; aksi durumda tamamı SGK matrahına dahil edilir.
Gelir Vergisi Açısından
Özel sektörde aile yardımı ödemeleri için gelir vergisi istisnası bulunmamaktadır. Bu nedenle aile yardımlarının tamamı gelir vergisi ve damga vergisine tabidir.
Aile ve Çocuk Yardımlarında Bordro ve Bütçe Yönetimi
Aile ve çocuk yardımları doğru hesaplandığında hem çalışan memnuniyetini artırır hem de işveren maliyetlerini optimize eder. Ancak yaş kriterleri, çocuk sayısı sınırları ve istisna türleri göz ardı edildiğinde, beklenmedik prim ve vergi yükleri ortaya çıkabilir.
filika.co KOBİ ve Forecast Modülü ile;
- Çocuk sayısı ve yaş kırılımlarını,
- Aile yardımı için eş durumunu,
- SGK ve gelir vergisi istisnalarını
birlikte dikkate alarak senaryo bazlı hesaplamalar yapabilir, yan hakların bordro ve bütçe üzerindeki etkisini önceden öngörebilirsiniz
Böylece bordro ve bütçe süreçlerinizde hem yasal uyumluluğu sağlayabilir hem de mali sürprizlerin önüne geçebilirsiniz.
filika.co ile aile ve çocuk yardımlarını bordrodan bütçeye doğru yönetin, 2026’da daha öngörülebilir ve kontrollü bir şekilde ilerleyin.
