Ar-Ge Kapsamında Gelir ve Damga Vergisi Uygulamasında Asgari Ücretin 40 Katı Sınırı filika.co API'de!
01.08.2025 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren düzenleme kapsamında; Ar-Ge ve Tasarım Merkezleri ile Teknoloji Geliştirme Merkezleri bünyesinde çalışan Ar-Ge, tasarım ve destek personelinin ücretleri için önemli bir değişiklik hayata geçirildi.
31/12/2028 tarihine kadar geçerli olacak uygulamaya göre;
- Çalışanların bu görevleri ile ilgili ücretlerinin, brüt asgari ücretin 40 katını aşmayan kısmı üzerinden hesaplanan gelir vergisinden, asgari ücret istisnasına isabet eden vergi düşüldükten sonra kalan tutar,
- Muhtasar beyanname üzerinden tahakkuk eden vergiden indirilmek suretiyle terkin edilmektedir.
Bu düzenleme, artık filika.co API'leri üzerinden otomatik olarak hesaplamalara uygulanmaktadır.
Alanın Kullanımı ve Bordroya Etkisi
- Gelir ve damga vergisi istisnaları hesaplanırken 40 kat sınırı dikkate alınmaktadır.
- API Request yapısında herhangi bir değişiklik yapılmasına gerek yoktur.
- Hesaplamalar yeni yöntemle tam uyumlu şekilde sonuçlanır.
Örnek Hesaplama
| Açıklama | Tutar | |
|---|---|---|
| a | Brüt ücret tutarı | 1.400.000,00 TL |
| b | Vergiye tabi ücret matrahı [a - (a x % 15)] (*) | 1.370.743,79 TL |
| c | Brüt asgari ücretin 40 katı (26.005,50 x 40) | 1.040.220,00 TL |
| ç | Brüt asgari ücretin 40 katına isabet eden vergi | 249.859,40 TL |
| d | Asgari ücret istisna tutarı (**) | 3.315,70 TL |
| e | Asgari ücret istisna tutarının mahsubundan sonra kalan tutar (ç-d) | 246.543,70 TL |
| f | Terkin edilecek tutar (e) | 246.543,70 TL |
| g | Ücretler üzerinden hesaplanan gelir vergisi tutarı (***) | 352.760,33 TL |
| ğ | Vergi dairesine ödenecek tutar [(g - (d+f)] | 102.900,93 TL |
(*) SGK primi işçi payı %14 + işsizlik sigortası primi işçi payı %1 = %15 olup 2025 yılı sigorta prim tavanı 195.041,40 TL'ye isabet eden sigorta primi (29.256,21 TL) dikkate alınmıştır.
(**) Her bir çalışan için mahsup edilecek asgari ücret istisna tutarı, asgari ücretin matrahına isabet eden tutar dikkate alınmak suretiyle uygulanacaktır.
(***) Her bir çalışan ücret ödemeleri dolayısıyla ulaşmış olduğu kümülatif matrah toplamına uygulanacak vergi tarifesi dikkate alınarak hesaplanacaktır.
Teknoloji Geliştirme Bölgesinde faaliyette bulunan (B) A.Ş.'de çalışan Bay (C)'nin ücret geliri ilgili aydaki brüt asgari ücretin 40 katından fazla olduğundan, (B) A.Ş.'nin yararlanacağı ve terkine konu edilecek teşvik tutarı, asgari ücretin brüt tutarının 40 katına isabet eden (249.859,40 TL) vergiden, asgari ücrete isabet eden gelir vergisinin mahsubu yapıldıktan sonra kalan 246.543,70 TL olacaktır. Personele ödenen ücretin vergi matrahı üzerinden hesaplanan gelir vergisinden terkin edilecek tutar ile ilgili aydaki asgari ücret istisnası düşüldükten sonra kalan [352.760,33 TL – (246.543,70 TL + 3.315,70 TL)] 102.900,93 TL tutarındaki gelir vergisi ise vergi dairesine ödenecektir.
Örnek Request
POST https://api.filika.co/calculations/single
{
"period": "2025-08",
"wages": [
{"code": "E010","wage_type": "EXEMPTION","amount": 15},
{"code": "E011","wage_type": "EXEMPTION","amount": 15}
],
"fields": [
{ "code": "F001", "value_type": "BIG_DECIMAL", "values": [ { "value": 1400000 } ] },
{ "code": "F027", "value_type": "STRING","values": [ { "value": "F027.002" } ] },
{ "code": "F033", "value_type": "STRING", "values": [ { "value": "F033.009" } ] },
{ "code": "F049", "value_type": "STRING", "values": [ { "value": "F049.002" } ] },
{ "code": "F051", "value_type": "DATE", "values": [ { "value": "2028-12-12" } ] },
{ "code": "F065", "value_type": "BIG_DECIMAL","values": [ { "value": 30000 } ] },
{ "code": "F052", "value_type": "BOOLEAN", "values": [ { "value":false } ] }
]
}Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Request yapısında ekstra düzenleme gerekmemektedir.
- Alan kodları ve açıklamaları için:
/field-codesendpoint'ini kullanabilirsiniz. - Daha fazla bilgi için filika API Dökümantasyonu sayfasını ziyaret edin.
Bordro hesaplamalarınızda bu yeni alan sayesinde daha doğru ve mevzuata tam uyumlu sonuçlar elde edebilirsiniz.