2024 yılına ait ücret geliri beyannamesi hangi durumlarda verilmelidir?

Ücret gelirlerine ilişkin beyanname verme yükümlülüğü, belirli şartlara bağlı olarak ortaya çıkmaktadır. Ücret geliri elde eden çalışanların, yıl içinde farklı işverenlerden gelir elde etmeleri veya belirli bir tutarı aşan ücret gelirine sahip olmaları durumunda gelir vergisi beyannamesi düzenlemeleri gerekiyor.

Bu rehberde, 2024 yılına ait ücret geliri beyannamesinin hangi durumlarda düzenlenmesi gerektiğini, kimlerin beyanname vermesi gerektiğini ve nelere dikkat edilmesi gerektiğini detaylandıracağız.

Ücret geliri beyannamesi düzenleme şartları, elde edilen gelirin miktarına ve yıl içinde ücret geliri elde edilen işveren sayısına bağlıdır. Beyan zorunluluğunu belirlemek için, gelirin tek bir işverenden mi yoksa birden fazla işverenden mi elde edildiğini ve ilgili beyan sınırlarını inceleyelim.

1. Tek İşverenden Elde Edilen Ücret Geliri

Çalışan, 2024 yılı içerisinde herhangi bir işyeri değişikliği yapmamış veya birden fazla işverenden ücret gelir elde etmemiş ise, yalnızca tek bir işverenden elde ettiği gelirlerin safi tutarı toplamı da 3.000.000 TL’yi aşmıyor ise beyanname vermek zorunda değildir. Yalnız, tek işverenden elde ettiği gelirlerin safi tutarı toplamı 3.000.000 TL’yi aşıyor ise beyanname vermesi gerekiyor.

2. Birden Fazla İşverenden Elde Edilen Ücret Geliri

Çalışan, 2024 yılı içerisinde birden fazla işverenden ücret geliri elde etmiş ve bu gelirlerin safi tutarı toplamı 3.000.000 TL’yi aşıyorsa beyanname vermesi gerekiyor. Ayrıca, birden fazla işverenden ücret geliri elde eden çalışan, ikinci ve sonraki işverenlerden elde ettiği gelirlerin safi tutarı toplamı 230.000 TL’yi aşıyorsa beyanname vermesi gerekiyor. Beyanname düzenlerken çalışan, birinci işvereni dilediği gibi seçebiliyor. Eğer birinci işverenden elde edilen ücret geliri 230.000 TL sınırını aşmıyorsa, çalışan ayrıca gelir vergisi ödemek zorunda kalmıyor.

Yıllık beyanname ile bildirilecek gelirlere ilişkin indirimler Gelir Vergisi Kanununun 89 uncu maddesi ile diğer kanunlarda belirtilmiştir. Gelir vergisi matrahının tespitinde gelir vergisi beyannamesinde bildirilecek gelirlerden indirimlerin yapılabilmesi için yıllık beyanname ile bildirilecek bir gelirin bulunması ve yapılacak indirimlerin ilgili mevzuatta belirtilen şartları taşıması gerekmektedir. Ücret gelirine ilişkin verilecek gelir vergisi beyannamesinde vergi matrahının tespitinde bildirilecek gelirlerden aşağıdaki indirimler yapılabilir.

1. Hayat/şahıs sigorta primleri,
2. Eğitim ve sağlık harcamaları,
3. Engellilik indirimi (Bu indirimden bakmakla yükümlü olduğu engelli kişi bulunan hizmet erbabı da yararlanır.),
4. Beyan edilecek gelirden sınırlı olarak indirilebilecek bağış ve yardımlar ile tamamı indirilebilecek bağış ve yardımlar,
5. Sponsorluk harcamaları,
6. Cumhurbaşkanınca başlatılan yardım kampanyalarına makbuz karşılığı yapılan ayni ve nakdi bağışlar,
7. İktisadi işletmeleri hariç, Türkiye Kızılay Derneğine ve Türkiye Yeşilay
8. Cemiyetine makbuz karşılığı yapılan nakdi bağış ve yardımlar,
9. Bireysel katılım yatırımcısı indirimi,
10. Diğer kanunlara göre tamamı indirilecek bağış ve yardımlar.

Ücret geliri beyannamesi, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) sunduğu Hazır Beyan Sistemi üzerinden online olarak yapılabilir. Hazır Beyan Sistemi, gelir vergisi beyannamelerinin elektronik ortamda kolayca verilmesine olanak tanıyor.

Beyanname vermek için; Hazır Beyan Sistemi’ne e-devlet yada varsa kullanıcı bilgileriniz ile giriş yaptıktan sonra “Beyanname Doldur” seçeneği ile beyanname düzenlenecek yılı seçerek veri girişi yapılacak forma ulaşabilirsiniz.

Sonrasında; “3:B Beyan Edilecek Ücret Gelirleriniz” bölümünden ilgili alanları doldurarak beyannamenizi verebilirsiniz.

Detaylı beyanname düzenleme kılavuzuna buradan ulaşabilirsiniz

2024 takvim yılında elde edilen beyana tabi ücret gelirlerinin, Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi ile 1 Mart-2 Nisan 2025 (31 Mart-1 Nisan 2025 tarihlerinin resmi tatile rastlaması nedeniyle) tarihleri arasında beyan edilmesi gerekiyor.